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關(guān)于外幣處理的原則和理論基礎(chǔ)：

 

1． 匯兌損益的定義 匯兌損益是指企業(yè)各外幣賬戶、外幣報表的各項目由于記賬時間和匯率不同而產(chǎn)生的折

合為記賬本位幣的差額。匯兌損益按其產(chǎn)生的原因分為外幣交易匯兌損益和外幣報表折算匯兌損益兩種。外幣交易損益按其是否在本期實現(xiàn)，可分為已實現(xiàn)外幣交易匯兌損益和未實現(xiàn)外幣交易匯兌損益。

匯兌損益產(chǎn)生的兩種情況：

（1）外幣兌換中由于所采用的外匯買入價和賣出價與入賬價值不同而產(chǎn)生的匯兌損益。

（2）持有的外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間，由于匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù) 債價值變動而產(chǎn)生的匯兌損益。

2.匯兌損益的計算方法匯兌損益的計算有逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法和集中結(jié)轉(zhuǎn)法兩種。 逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法是指企業(yè)對每一筆外幣業(yè)務(wù)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生日市場匯率或期初匯率入賬，

每結(jié)算一次或收付一次，依據(jù)賬面匯率計算一次匯兌損益，期末（月末、季末、年末）再按 市場匯率進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的期末人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額作為當(dāng)期匯兌損 益。在這種方法下，外幣資產(chǎn)和負(fù)債的增加采用企業(yè)選用的市場匯率折合，外幣資產(chǎn)和負(fù)債的減少選用賬面匯率進(jìn)行折合，其賬面匯率的計算可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定。

集中結(jié)轉(zhuǎn)法指企業(yè)對外幣賬戶平時一律按選用的市場匯率（業(yè)務(wù)發(fā)生日匯率或期初匯 率）記賬，平時不確認(rèn)匯兌損益，期末（月末、季末、年末）將外幣賬戶的余額按期末匯率 進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整后的期末人民幣余額與原賬面余額的差額集中計算一筆匯兌損益。

逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法和集中結(jié)轉(zhuǎn)法計算的結(jié)果是一致的逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法 ： 隨時查找或計算賬面匯率，較為復(fù)雜。 集中結(jié)轉(zhuǎn)法 ：

平時不需計算匯兌損益，而是將匯兌損益的計算工作集中在期末。

 

Oracle 產(chǎn)品中關(guān)于外幣業(yè)務(wù)處理的方法

1．按照 oracle 的目前的做帳方法，屬于集中結(jié)轉(zhuǎn)法進(jìn)行匯兌損益的的計算方法，如果 只啟用 Oracle 總帳模塊，對應(yīng)的系統(tǒng)的處理步驟和邏輯如下：

1）根據(jù)外幣帳戶期末的原幣余額按期末市場匯價（即重估匯率）計算出折合的人民幣 余額。

當(dāng)前名稱：OracleEBS應(yīng)用產(chǎn)品-外幣重估原則-創(chuàng)新互聯(lián)
瀏覽地址：http://aaarwkj.com/article12/dopggc.html

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