為了避免各個老板開公司出現(xiàn)各個麻煩，今天小編為企業(yè)主們說一說一人公司和個人獨資企業(yè)區(qū)別和各個問題吧。

一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，依照《公司法》的規(guī)定成立。個人獨資企業(yè)，是由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體，依據(jù)《個人獨資企業(yè)法》成立。兩種形式在法律層面有諸多區(qū)別，咱們呢，從稅收角度進行對比說來。

在法律上，個人獨資企業(yè)和一人有限公司的最為主要的區(qū)別是：一人有限責任公司具有法人資格，個人獨資企業(yè)不具有。一人有限責任公司股東以認繳的出資額為限承擔“有限責任”，個人獨資企業(yè)的投資人以其個人資產(chǎn)對公司承擔無限責任。一人有限責任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人;而個人獨資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。

就稅收而言，一人有限責任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)繳納的則是個人所得稅。具體分析如下：

一、稅收政策

一人有限公司在稅收政策適用上，同其他法人企業(yè)一樣，適用《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)層面需要就經(jīng)營所得繳納25%的企業(yè)所得稅，如果為自然人股東，利潤分配時還需要就分紅所得繳納20%的個人所得稅。

個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照《個人所得稅法》的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，征收個人所得稅。其中，需要提醒的是，生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

具體稅率如下：

①全年收入所得額不超過15000，稅率5%

②全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%

③全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%

④全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%

⑤全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%

二、稅收征管

無論是一人公司還是個人獨資企業(yè)，都應(yīng)按照《稅收征管法》的基本要求，履行納稅申報法定義務(wù)。

1，一人有限公司企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，分月或者分季預繳，月份或者季度終了的十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款;在年度終了之日起五個月內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。同時附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

2，對于個人獨資企業(yè)而言，應(yīng)在經(jīng)營年度第二年的3月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送按規(guī)定填列的《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表》并附年度會計報表。

三、稅務(wù)籌劃

重點來了，怎么能少繳稅，這才是咱們所關(guān)心的。

1，從遞延納稅的角度來看，一人有限公司要優(yōu)于個人獨資企業(yè)。剛才說了，對于個人獨資企業(yè)而言，作為應(yīng)納稅所得額計算基礎(chǔ)的的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。因此，個人獨資企業(yè)不具有對留存收益遞延納稅的功能。而一人有限公司，個人所得稅在公司分紅時才會產(chǎn)生納稅義務(wù)，具有遞延納稅的功能，可以抵扣后續(xù)年度的經(jīng)營虧損。

2，所得稅方面，可以積極爭取核定征收和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。一般而言，對于高利潤的行業(yè)采取核定征收可以降低實際稅負，稅法規(guī)定，適用核定征收需要符合法定條件，稅務(wù)機關(guān)基于征管效率考量，通常以“成本無法準確核算”等理由采取核定征收，具有較大的自由裁量權(quán)，這...，你懂得。

3，流轉(zhuǎn)稅方面，積極適用小規(guī)模納稅人和稅收優(yōu)惠。營改增以后，企業(yè)主要面對的是所得稅和增值稅，小規(guī)模納稅人按照3%征收增值稅，對于難以取得進項抵扣發(fā)票的企業(yè)而言，可以利用企業(yè)分拆等方式，積極爭取適用小規(guī)模納稅人，合理降低稅負。

文章題目：一人公司和個人獨資企業(yè)區(qū)別
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